納稅籌劃的初衷是降低財務成本，實現利潤最大化，在納稅籌劃過程中，如果一項納稅方案的取得成本及方案實施成本，超過其所帶來的經濟效益，那么則違背了納稅籌劃的初衷。納稅籌劃是企業減少財務成本，提高競爭力的有效途徑。企業在實施納稅籌劃時，應當注意以下幾點:
一、合法或不違法原則
進行納稅籌劃，應該以現行稅法的相關法律、國際慣例等為法律依據，要在熟知稅法的前提下，利用稅制構成要素的稅負彈性進行納稅籌劃，選擇最優的納稅方案。納稅籌劃的最基本原則或最基本特征是符合稅法或者不違反稅法，這是區別于偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅的關鍵。
二、保護性原則
由于我國大部分稅種的稅率、征收率不是單一稅率，有的稅種還有不同的扣除率、出口退稅率。納稅人要避免多繳稅，在兼營不同稅率的貨物、勞務時，在出口貨物時，在同時經營應稅與免稅貨物時，要按不同稅率（退稅率）分別設賬、分別核算（它與財務會計的設賬原則不同）；在有混合銷售時，要掌握計稅原則。
三、時效性原則
時效性原則體現在充分利用資金的時間價值上，如銷售（營業）收入的確認，準予扣除項目的確認、增值稅進項稅額的確認與抵扣時間、銷售與銷項稅額的確認時間、出口退稅申報時間、減免稅期限等，都有時效性問題。而且，程序性稅法與實體性稅法如有變動，遵循"程序從新、實體從舊"原則也是時效性問題。
四、整體綜合性原則
納稅人的籌劃行為不但要合法，而且要同稅法的立法意圖相一致，不惡意鉆稅法漏洞。
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2020-10-30 01:09:58 
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